Optimiser sa rémunération en tant que dirigeant d’entreprise n’a rien d’une simple formalité. Les options abondent, les règles changent, les arbitrages s’enchaînent. Entre fiscalité, statut social et stratégie patrimoniale, chaque décision pèse sur le présent comme sur l’avenir.
L’impact du choix du statut juridique sur vos revenus
Le statut social du dirigeant découle directement de la forme juridique de la société et de sa position au capital. Un gérant majoritaire de SARL relève du régime des indépendants, tandis qu’un gérant minoritaire de SARL ou un président de SAS bénéficie du statut assimilé-salarié. Ce détail n’a rien d’anodin : il façonne la feuille de paie, la protection sociale et le montant des charges. Cliquez sur le site pour consulter un cabinet spécialisé en gestion de patrimoine qui saura vous orienter dans ce maquis réglementaire.
Ce subtil jeu d’équilibre entre statut de TNS (travailleur non salarié) et assimilé-salarié façonne la rémunération nette, mais aussi la couverture santé, prévoyance et retraite. Opter pour l’assimilé-salarié coûte généralement plus cher en charges, mais garantit des garanties sociales plus larges. À chacun de trouver le compromis entre coût immédiat et sécurité à long terme.
Certains experts en gestion de patrimoine soulignent que les dirigeants en quête d’un versement de dividendes moins ponctionné par les cotisations privilégieront ce statut. Idéal pour ceux qui veulent une rémunération régulière, mais aussi pour ceux qui souhaitent bénéficier du mécanisme de revenu différé, qui consiste à se verser des dividendes ultérieurement.
Composer entre salaires et dividendes
Les chefs d’entreprise, qu’ils soient assimilés-salariés ou TNS, peuvent mixer rémunération du travail et gains du capital. Cette combinaison ouvre la voie à des stratégies sur-mesure : primes, dividendes, voire bonus exceptionnels selon la conjoncture.
Pour les TNS, des cotisations sociales s’appliquent sur la part de dividendes dépassant 10 % du capital social et des apports en compte courant. Les dirigeants salariés, eux, bénéficient d’un taux réduit de 15,5 % sur les dividendes, ce qui peut gonfler la rémunération nette. S’entourer d’un expert en gestion de patrimoine permet d’affiner cette stratégie et de tirer profit des subtilités fiscales.
Utiliser à bon escient l’impôt sur le revenu
Choisir l’impôt sur le revenu peut représenter une piste d’optimisation, surtout au démarrage de l’activité. Cette option, souvent recommandée par un cabinet en gestion de patrimoine, s’adresse surtout aux jeunes sociétés qui enregistrent peu de bénéfices ou des déficits. Dans ce cas, les pertes peuvent venir alléger la charge fiscale du foyer. Attention toutefois, cette démarche s’accompagne d’une gestion rigoureuse et requiert l’éclairage d’un expert-comptable.
Préparer l’avenir avec des dispositifs d’épargne et de retraite
Planifier sa retraite ne se limite pas à une question de confort futur : c’est aussi une façon de structurer sa rémunération globale. Constituer un matelas pour l’avenir, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux aujourd’hui, c’est possible grâce à plusieurs solutions. Voici les principaux dispositifs à envisager :
- Le plan d’épargne retraite collectif (PERCO), accessible dès lors que l’entreprise compte des salariés ;
- Le contrat retraite « Madelin » conçu pour les travailleurs non-salariés ;
- Le plan d’épargne retraite populaire (PERP), ouvert à tous, indépendamment du statut.
L’épargne salariale, un levier à ne pas négliger
Pour les dirigeants de petites entreprises, l’épargne salariale constitue une alternative pertinente, tant pour leur propre rémunération que pour celle de leurs collaborateurs. Mettre en place un accord d’intéressement, à condition d’avoir au moins un salarié, permet de bénéficier d’exonérations de charges sociales et d’un crédit d’impôt. C’est une démarche souvent soutenue par un cabinet en gestion de patrimoine.
Autre possibilité : instaurer un plan d’épargne entreprise (PEE). Ce dispositif permet d’accumuler de l’épargne à l’abri de l’impôt, avec une indisponibilité des sommes pendant cinq ans, sauf cas particuliers. Un outil efficace pour bâtir un capital sans subir une fiscalité excessive.
Explorer les rémunérations alternatives
Au-delà du salaire et des dividendes, d’autres leviers existent pour valoriser la rémunération des cadres dirigeants. Certaines dépenses professionnelles peuvent être déduites du résultat de l’entreprise, allégeant ainsi la base imposable et participant à l’optimisation globale du revenu. Véhicule de fonction, indemnités de déplacement, prise en charge de certains frais : autant d’options à étudier, toujours dans le respect du cadre légal.
Optimiser la rémunération du dirigeant, c’est jouer une partition complexe, où chaque note, statuts, fiscalité, protection sociale, épargne, compose une mélodie singulière. À chacun d’inventer l’harmonie adaptée à ses projets et à ses ambitions. La route n’est jamais toute tracée, mais les solutions existent, pour peu qu’on sache les reconnaître et s’entourer des bons partenaires.
